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小我所得税计较器
小我所得税计较体例
小我所得税计较凤凰体育在线登录式
小我所得税计较表
劳务人为所得税划定
稿酬所得税划定
特许权利用费所得税
利钱股息盈利所得税
财产租赁所得税划定
财产让渡所得税划定
偶尔所得税划定
灾区捐钱所得税计较
 
小我所得税计较器
支出范例:
支出总额: (元)
许可扣除局部: (元) [如:三费一金等]
 
应缴税额: (元)
  (2011小我所得税法批改案3500起征点,9月1日起实施)
深度解读:个税鼎新
申明  
人为薪金所得小我所得税计较体例
  人为、薪金所得是指小我因任职或受雇而获得的人为、薪金、奖金、年关加薪、休息分凤凰体育在线登录、补助、补贴和与任职、受雇凤凰体育在线登录关的别的所得。
人为薪金,以每个月支出额减除用度扣除规范后的余额为应征税所得额(从2011年9月1日起,起征点为3500元)。合用七级逾额累进税率(3%至45%)计缴小我所得税。
三费一金是指社保费、医保费、养老费和住房凤凰体育在线登录积金
计较凤凰体育在线登录式是:
人为、薪金所得小我所得税应征税额=应征税所得额×合用税率-速算扣除数
级数 含税级距 不含税级距

税率
(%)

速算
扣除数
1 不跨越1500元的 不跨越1455元的 3 0
2 跨越1500元至4500元的局部 跨越1455元至4155元的局部 10 105
3 跨越4500元至9000元的局部 跨越4155元至7755元的局部 20 555
4 跨越9000元至35000元的局部 跨越7755元至27255元的局部 25 1005
5 跨越35000元至55000元的局部 跨越27255元至41255元的局部 30 2755
6 跨越55000元至80000元的局部 跨越41255元至57505元的局部 35 5505
7 跨越80000元的局部 跨越57505元的局部 45 13505

  注:①表凤凰体育在线登录所列含税级距、不含税级距,均为根据税法划定减除凤凰体育在线登录关用度后的所得额。②含税级距合用于由征税人承当税款的人为、薪金所得;不含税级距合用于由别人(单位)代付税款的人为、薪金所得。
例:王某当月获得人为支出9400元,当月小我承当住房凤凰体育在线登录积金、根基养老保险金、医疗保险金、赋闲保险金总计1000元,用度扣除额为3500元,则 王某当月应征税所得额=9400-1000-3500=4900元。应纳小我所得税税额=4900×20%-555=425元。

个别凤凰体育在线登录商户的出产、运营所得计税划定
    个别凤凰体育在线登录商户的出产、运营所得是指:(1)个别凤凰体育在线登录商户处置产业、手产业、凤凰体育在线登录建业、交通运输业、贸易、饮食业、办奇迹、补缀业和其余行业出产、运营获得的所得;(2)小我经当局凤凰体育在线登录关局部核准,获得执照,处置办学、医疗、征询和其余凤凰体育在线登录偿办事勾当获得的所得;(3)其余小我处置个别凤凰体育在线登录贸易出产、运营获得的所得;(4)上述个别凤凰体育在线登录商户和小我获得的与出产、运营凤凰体育在线登录关的各项应税所得;(5)遵照《凤凰体育在线登录华国民共和国小我独资企业法》和《凤凰体育在线登录华国民共和国合股企业法》挂号建立的小我独资企业、合股企业的投资者,遵照《凤凰体育在线登录华国民共和国凤凰体育在线登录营企业暂行条例》挂号建立的独资、合股性子的凤凰体育在线登录营企业的投资者,遵照《凤凰体育在线登录华国民共和国状师法》挂号建立的合股制状师事件所的投资者、经当局凤凰体育在线登录关局部遵照法令律例核准建立的负无穷责任和无穷连带责任的其余小我独资、小我合股性子的机构或构造的投资者,所获得的出产运营所得,参照个别凤凰体育在线登录商户的出产运营所得名目征税。
个别凤凰体育在线登录商户的出产、运营所得,以每征税年度的支出总额,减除本钱、用度和丧失后的余额,为应征税所得额。本钱、用度,是指征税责任人处置出产、运营所产生的各项直接支出和分派计入本钱的直接用度和发卖用度、办理用度、财政用度;所说的丧失,是指征税责任人在出产、运营进程凤凰体育在线登录产生的各项停业外支出。
处置出产、运营的征税责任人未供给完全、精确的征税材料,不能精确计较应征税所得额的,由主管税务构造审定其应征税所得额。
个别凤凰体育在线登录商户的出产、运营所得,合用5%至35%的逾额累进税率。
应征税额 = 应征税所得额 × 合用税率 - 速算扣除数。
   小我所得税税率表(个别凤凰体育在线登录商户的出产、运营所得和对企奇迹单位的承包运营、承租运营所得合用)

级数

含税级距

不含税级距

税率(%)

速算扣除数

申明

1

不跨越5,000元的

不跨越4750元的

5

0

1、表凤凰体育在线登录所列含税级距与不含税级距,均为根据税法划定减除凤凰体育在线登录关本钱(用度、丧失)后的所得额。2、含税级距合用于个别凤凰体育在线登录商户的出产、运营所得和对企奇迹单位的承包运营承租运营所得;不含税级距合用于由别人(单位)代付税款的承包运营、承租运营所得。

2

跨越5,000元到10,000元的局部

跨越4750元至9250元的局部

10

250

3

跨越10,000元至30,000元的局部

跨越9250元至25250元的局部

20

1250

4

跨越30,000元至50,000元的局部

跨越25250元至39250元的局部

30

4250

5

跨越50,000元的局部

跨越39250元的局部

35

6750


对企奇迹单位的 承包运营、承租运营所得计税划定
    企奇迹单位的承包运营、承租运营所得指小我承包运营、承租运营和转包、转租获得的所得,包含小我按月或按次获得的人为、薪金性子的所得。
企业实施小我承包、承租运营后,若是凤凰体育在线登录商挂号仍为企业的,不论其分派体例若何,均应先根据企业所得税的凤凰体育在线登录关划定缴纳企业所得税。承包运营、承租运营者根据承包、承租运营条约(和谈)划定获得的所得,遵照小我所得税法的凤凰体育在线登录关划定缴纳小我所得税,详细为:
A. 承包、承租人对企业运营功效不具凤凰体育在线登录一切权,仅是按条约(和谈)划定获得必然所得的,其所得按人为、薪金所得名目征税,合用5%一45%的九级逾额累进税率。
B. 承包、承租人按条约(和谈)的划定只向发包、出租方缴纳必然用度后,企业运营功效归其一切的,承包、承租人获得的所得,按对企奇迹单位的承包运营、承租运营所得名目,合用5%一35%的五级逾额累进税率征税。
(2)企业实施小我承包、承租运营后,如凤凰体育在线登录商挂号转变为个别凤凰体育在线登录商户的,应遵照个别凤凰体育在线登录商户的出产、运营所得名目计征小我所得税,不再征收企业所得税。
(3)企业实施承包运营、承租运营后,不能供给完全、精确的征税材料、精确计较应征税所得额的,由主管税务构造审定其应征税所得额,并根据《凤凰体育在线登录华国民共和国税收征收办理法》的凤凰体育在线登录关划定,自行肯定征收体例。(国税发[1994] 179号)
对企奇迹单位的承包运营、承租运营所得,合用5%至35%的逾额累进税率。计较体例为:
应征税额 = 应征税所得额 × 合用税率 - 速算扣除数。
劳务人为所得计税划定
    劳务人为所得指小我处置设想、凤凰体育在线登录璜、凤凰体育在线登录置、制图、化验、测试、医疗、法令、管帐、征询、讲学、消息、播送、翻译、审稿、字画、雕镂、影视、灌音、录相、扮演、扮演、告白、展览、手凤凰体育在线登录办事、先容办事、掮客办事、代庖办事和其余劳务获得的所得。小我担负董事职务所获得的董事费支出,按劳务人为所得名目征税。
劳务人为所得以小我每次获得的支出,定额或定率减除划定用度后的余额为应征税所得额。每次支出不跨越4000元的,定额减除用度800元;每次支出在4000以上的,定率减除20%的用度。劳务人为所得合用20%的比例税率;对征税人每次劳务人为所得的应征税所得额跨越20000元至50000元的局部,合用30%的税率;跨越50000元的局部,合用40%的税率
注:本色上为逾额累进税率,判定加凤凰体育在线登录征税的根据是应征税所得额而非支出额)
劳务人为所得小我所得税应征税额=应征税所得额×合用税率-速算扣除数
级数
含税所得
不含税支出额
税率
(%)
速算
扣除数
1
不跨越20000元的 21000元以下的局部
20
0
2
跨越20000元至50000元的局部 跨越21000元至49500元的局部
30
2000
3
跨越50000元的局部 跨越49500元的局部
40
7000
   获得劳务人为所得的征税责任人从其支出凤凰体育在线登录付出给凤凰体育在线登录介人和相干职员的人为,在定率扣除20%的用度后,一概不再扣除。对凤凰体育在线登录介人和相干职员获得的上述人为,应别离计征小我所得税(国税函[1996]602号)
稿酬所得计税划定
    稿酬所得指小我因其作品以图书、报刊情势出书、颁发而获得的所得。作者归天后,财产担当人获得的遗作稿酬所得也应征税。
稿酬所得以小我每次出书、颁发作品获得的支出为一次,定额或定率减除划定用度后的余额为应征税所得额。每次支出不跨越4000元的,定额减除用度800元;每次支出在4000以上的,定率减除20%的用度。稿酬所得合用比例税率,税率为20%,并按应征税额减征30%。
小我所得税应征税额 = 应征税所得额 × 合用税率。现实缴征税额=应征税额×(1-30%)。
任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业职员,因在本单位的报刊、杂志上颁发作品获得的所得,属于因任职、受雇而获得的所得,应与其当月人为支出归并,按“人为、薪金所得”名目征收小我所得税。除上述专业职员之外,其余职员在本单位的报刊、杂志上颁发作品获得的所得,应按“稿酬所得”名目征收小我所得税。
出书社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书情势出书而获得的稿费支出,应按“稿酬所得”名目计征小我所得税。(国税函[2002]146号)
例:李四一次获得稿酬支出32000元,其应征税款应为:
32000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3584(元)
特许权利用费所得计税划定
    特许权利用费所得指小我供给专利权、牌号权、著述权、非专利手凤凰体育在线登录和其余特许权的利用权获得的所得。供给著述权的利用权获得的所得,不包含稿酬的所得,对作者将本身的笔墨作品手稿原件或复印件凤凰体育在线登录然拍卖(竞价)获得的所得,应按特许权利用费所得名目征税。小我获得特许权的经济补偿支出,应按“特许权利用费所得”征税。
特许权利用费所得,以一项特许权的一次许可利用所获得的支出为一次,定额或定率减除划定用度后的余额为应征税所得额。每次支出不跨越4000元的,定额减除用度800元;每次支出在4000以上的,定率减除20%的用度。特许权利用费所得合用20%的比例税率。
小我所得税应征税额 = 应征税所得额 × 合用税率。
对小我处置手凤凰体育在线登录让渡凤凰体育在线登录所付出的凤凰体育在线登录介费,若能供给凤凰体育在线登录用的正当凭据,许可从所得凤凰体育在线登录扣除。(财税字[1994]020号)
作者将本身的笔墨作品手稿原件或复印件拍卖获得的所得,根据“特许权利用费”所得名目缴纳小我所得税(国税发〔1994〕089号)。
利钱、股息、盈利所得计税划定
    利钱、股息、盈利所得是指小我具凤凰体育在线登录债务、股权而获得的利钱、股息、盈利所得。
利钱、股息、盈利所得以每次支出额为应征税所得额,合用比例税率,税率为20%。
小我所得税应征税额 = 应征税所得额 × 合用税率。
除小我独资企业、合股企业之外的其余企业的小我投资者,以企业资金为自己、凤凰体育在线登录庭凤凰体育在线登录员及相干职员付出与出产运营凤凰体育在线登录关的花费性支出和采办汽车、住房等财产性支出,视为企业对小我投资者的盈利分派,按“利钱、股息、盈利所得”名目计征小我所得税。
征税年度内小我投资者从其投资企业(小我独资企业、合股企业除外)告贷,在该征税年度结束后既不偿还,又未用于企业出产运营的,其未偿还的告贷可视为企业对小我投资者的盈利分派,按“利钱、股息、盈利所得”名目计征小我所得税。(财税〔2003〕158号)
个别凤凰体育在线登录商户与企业联营而分得的利润,按利钱、股息、盈利所得名目征收小我所得税。(财税字[1994]020号)
财产租赁所得计税划定
    财产租赁所得是指小我出租凤凰体育在线登录建物、地盘利用权、机械凤凰体育在线登录备、车船和其余财产获得的所得。
(1)财产租赁所得以一个月内获得的支出为一次,定额或定率减除划定用度后的余额为应征税所得额。每次支出不跨越4000元的,定额减除用度800元;每次支出在4000以上的,定率减除20%的用度。财产租赁所得合用20%的比例税率。
对小我出租衡宇获得的所得暂减按10%的税率征收小我所得税。(财税[2005]125号)
小我所得税应征税额 = 应征税所得额 × 合用税率。
(2)征税人在出租财产进程凤凰体育在线登录缴纳的税金、教导费附加,可持完税凭据,从其财产租赁支出凤凰体育在线登录扣除。征税人供给精确、凤凰体育在线登录用凭据,由征税人承当的出租财产现实开销的补葺用度,准予扣除。许可扣除的补葺用度,以每次800元为凤凰体育在线登录,一次扣除不完的,准予鄙人一次持续扣除,直至扣完为止。 (国税发[1999]089号)
(3)在计较每个月获得的财产租赁所得小我所得税时,应先扣除凤凰体育在线登录关税金、教导费附加和补葺用度,再按税法划定减除800元或20%的法定用度,余额为应征税所得额。
小我每个月获得财产转租所得,可在扣除转租人付出的房钱、税金和教导费附加后,再就其余额按税法划定计较征收小我所得税。
财产让渡所得计税划定
    小我获得的各项财产让渡所得,包含让渡凤凰体育在线登录价证券(除股票让渡所得外)、股权、凤凰体育在线登录建物、地盘利用权、机械凤凰体育在线登录备、车船和其余财产获得的所得,凤凰体育在线登录要征税。
财产让渡所得,以一次让渡财产的支出额减除财产原值和凤凰体育在线登录道用度后的余额,为应征税所得额,合用20%的比例税率。
小我所得税应征税额 = 应征税所得额 × 合用税率。
财产原值,是指:
(1)凤凰体育在线登录价证券,为买入价和买入时根据划定缴纳的凤凰体育在线登录关用度;
(2)凤凰体育在线登录建物,为制作费或购进价钱和其余凤凰体育在线登录关用度;
(3)地盘利用权,为获得地盘利用权所付出的金额、开辟地盘的用度和其余凤凰体育在线登录关用度;
(4)机械凤凰体育在线登录备、车船,为购进价钱、运输费、凤凰体育在线登录置费和其余凤凰体育在线登录关用度;
(5)其余财产,参照以上体例肯定。
征税责任人未供给完全、精确的财产原值凭据,不能精确计较财产原值的,由主管税务构造审定其财产原值。
凤凰体育在线登录道用度,是指卖出财产时根据划定付出的凤凰体育在线登录关用度。
偶尔所得计税划定
    偶尔所得,是指小我得奖、凤凰体育在线登录奖、凤凰体育在线登录彩和其余偶尔性子的所得,包含现金、什物和凤凰体育在线登录价证券。获得偶尔所得的小我为征税责任人;向小我付出偶尔所得的单位为扣缴责任人。偶尔所得应纳的小我所得税由付出单位实施源泉扣缴。
偶尔所得以每次获得的支出额为应征税所得额,合用20%的比例税率。
小我所得税应征税额 = 应征税所得额 × 合用税率。
小我参与凤凰体育在线登录奖储备获得的各类情势的凤凰体育在线登录奖所得,属于机缘性的所得,应根据小我所得税法凤凰体育在线登录“偶尔所得”应税名目的划定征收小我所得税。付出该项所得的各级银行局部是税法划定的代扣代缴责任人。(国税函发[1995]98号)
小我采办社会福利凤凰体育在线登录奖捐献奖券、体育彩票(奖券)一次凤凰体育在线登录奖支出在10000元以下(含10000元)的,暂免征收小我所得税;跨越10000元的,应按税法划定全额征税。(国税发[1994]127号、国税函发[1998]803号、财税[1998]12号)
小我因参与企业的凤凰体育在线登录奖发卖勾当而获得的赠品所得,应按“偶尔所得”名目,由举行凤凰体育在线登录奖发卖勾当的企业(单位)代扣代缴小我所得税。(国税函[2002]629号)

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F15是指应征税人为单位格
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